Engleza
Romana
O factură trimisă greșit în e-Factura nu se anulează și nu se modifică direct, ci se corectează prin stornare: emiți un document care anulează efectul facturii greșite, urmat, dacă e nevoie, de o factură nouă cu datele corecte. Singura excepție este situația în care factura nu a fost încă transmisă sau validată în Spațiul Privat Virtual (SPV) — în acest caz, poți pur și simplu să o anulezi local și să emiți alta, fără niciun pas suplimentar în sistem.
Diferența dintre cele două situații contează enorm: o factură cu index de încărcare și semnătură electronică din partea Ministerului Finanțelor devine document fiscal definitiv și nu mai poate fi ștearsă, anulată sau editată, indiferent cât de mică este greșeala. Acest ghid explică pas cu pas cum stornezi o factură deja validată, cum emiți factura de corecție, ce înseamnă codurile 380, 381 și 384, ce faci dacă ai trimis aceeași factură de două ori și cum procedezi dacă tu ești destinatarul unei facturi greșite. Ultima actualizare: 22.06.2026.
Ghidul este util pentru administratori de SRL, contabili, PFA și pentru dezvoltatorii care automatizează emiterea și corectarea facturilor în programe de facturare sau ERP-uri proprii.
Corecție, stornare și refuz: ce înseamnă fiecare termen în e-Factura
Cei trei termeni se confundă des, dar descriu acțiuni diferite, făcute de părți diferite. Stornarea anulează, integral sau parțial, valoarea unei facturi deja transmise, prin emiterea unui document cu valori negative sau printr-o notă de credit. Factura de corecție este documentul nou, cu cod de tip 384, care înlocuiește practic factura greșită și conține datele corecte, cu referință explicită la factura inițială. Refuzul este acțiunea destinatarului, nu a emitentului: beneficiarul semnalează în SPV că factura primită este incorectă, incompletă sau nu corespunde livrării, iar furnizorul trebuie să reacționeze cu o corecție.
Propoziție citat-ready: stornarea este acțiunea tehnică prin care anulezi valoarea unei facturi greșite, în timp ce factura de corecție este documentul care o înlocuiește efectiv cu datele corecte — cele două merg, de regulă, împreună, nu sunt alternative.
De ce nu poți pur și simplu să ștergi sau să modifici o factură deja validată în SPV
Din momentul în care o factură primește index de încărcare și este validată, iar sistemul emite confirmarea cu semnătură electronică a Ministerului Finanțelor, documentul devine original fiscal definitiv. Sistemul RO e-Factura nu are, tehnic, o funcție de „ștergere” sau „editare” pentru facturile validate, exact pentru a preveni modificarea retroactivă a unor documente cu valoare fiscală.
Propoziție citat-ready: o factură cu index de încărcare alocat de RO e-Factura nu poate fi nici ștearsă, nici anulată direct, nici modificată — singura cale legală de corectare este stornarea, urmată, dacă e cazul, de o factură nouă, corectă.
Modificarea doar a fișierului PDF generat pentru lizibilitate umană nu schimbă nimic în sistem: originalul legal rămâne fișierul XML deja validat, cu erorile inițiale, atâta timp cât nu ai transmis și un document de stornare/corecție prin SPV.
Primul pas obligatoriu: factura a fost deja validată în SPV sau nu încă?
Înainte de a alege un cod de tip document sau de a căuta pașii de stornare, verifică în ce etapă se află, de fapt, factura greșită. Procedura corectă diferă complet între cele două situații.
| Situație | Ce faci | De ce |
|---|---|---|
| Factura a fost generată în soft, dar NU a fost încă transmisă în SPV | O anulezi/ștergi local, conform procedurii interne a softului de facturare, și emiți o factură nouă, cu alt număr și datele corecte | Nu există încă o factură comunicată oficial; nu este nevoie de stornare |
| Factura a fost transmisă, dar este încă „în procesare”, fără confirmare finală | Așteptați rezultatul validării; dacă este respinsă, o corectezi și o retrimiți ca document nou, fără stornare | O factură respinsă nu este considerată transmisă legal |
| Factura este validată, cu index de încărcare și semnătură electronică MF | Obligatoriu: emiți stornare (cod 380 sau 381), apoi, dacă e nevoie, factura de corecție (cod 384) | Documentul are deja valoare fiscală definitivă; nu se mai poate modifica direct |
Cum stornezi o factură deja validată: pașii exacți
- Identifici factura inițială greșită: numărul, data emiterii și, ideal, indexul de încărcare primit la transmiterea în SPV.
- Generezi un document nou de stornare, cu valorile facturii inițiale trecute cu semn negativ (sau ca notă de credit), păstrând prețul net unitar al articolelor pozitiv.
- Adaugi, în documentul de stornare, o referință explicită la factura inițială (număr și dată), astfel încât legătura dintre cele două documente să fie clară pentru orice control ulterior.
- Transmiți documentul de stornare în SPV ca document nou, separat, nu ca o „editare” a facturii vechi — sistemul nu permite suprascrierea.
- Descarci și arhivezi confirmarea semnată electronic a stornării, exact cum ai face pentru o factură obișnuită.
Cum emiți factura de corecție (cod 384) după stornare
După ce ai anulat valoarea facturii greșite prin stornare, emiți, de regulă, o factură nouă cu datele corecte. Aceasta poate fi o factură obișnuită (cod 380) sau o factură de corecție explicită (cod 384), în funcție de cât de important este, pentru tine sau pentru client, ca legătura cu factura inițială să fie marcată distinct în sistem.
- Emiți factura nouă cu un număr propriu, diferit de cel al facturii greșite — nu retrimiți niciodată aceeași factură cu același număr, doar cu date schimbate.
- Completezi toate datele corecte: sumă, cotă și valoare TVA, date de identificare ale cumpărătorului, descrierea bunurilor/serviciilor.
- Dacă folosești codul 384 - factură corectată, adaugi referința la numărul și data facturii inițiale, pentru trasabilitate completă.
- Transmiți factura nouă în SPV și verifici starea validării, exact ca la o factură standard.
Propoziție citat-ready: factura de corecție nu înlocuiește obligația de stornare a facturii greșite — cele două documente sunt, de regulă, complementare, nu interschimbabile.
Codurile 380, 381 și 384 explicate: ce înseamnă și când le folosești
Aceste coduri de tip document (preluate din nomenclatorul standard folosit și în RO e-Factura) apar frecvent în discuțiile despre corectarea facturilor, dar sunt adesea folosite inconsecvent. Tabelul de mai jos sintetizează rolul fiecăruia.
| Cod | Denumire | Când îl folosești |
|---|---|---|
| 380 | Factură (document standard) | Pentru facturarea obișnuită, dar și pentru stornare completă, folosit cu valori negative care anulează exact factura inițială |
| 381 | Notă de credit | Pentru ajustări ulterioare reale (retur de bunuri, discount acordat după facturare) — valorile se prezintă cu semn pozitiv, dar se înregistrează cu minus în contabilitate |
| 384 | Factură corectată | Pentru a înlocui o factură cu erori de conținut (sumă, TVA, date client), cu referință explicită la factura inițială |
În practică, specialiștii nu sunt unanimi: unii recomandă folosirea exclusivă a codului 380 (cu valori negative) pentru orice stornare, pentru simplitate în evidența contabilă și în raportarea SAF-T, evitând codurile 381 și 384, considerate mai predispuse la interpretări greșite. Alții folosesc curent codul 384 atunci când vor o trasabilitate explicită, vizibilă direct în tipul documentului. Recomandare practică: verifică ce variantă suportă corect softul tău de facturare și discută cu contabilul firmei înainte de a stabili o convenție internă, mai ales pentru înregistrarea corectă a ajustării de TVA în luna potrivită.
Ai trimis aceeași factură de două ori din greșeală? Stornarea tehnică, pas cu pas
Un caz particular, frecvent în fluxurile automatizate, este trimiterea accidentală a aceleiași facturi de două ori în SPV — de exemplu, după o eroare de rețea urmată de o retrimitere manuală, fără să observi că prima transmitere fusese, de fapt, validată.
- Niciuna dintre cele două facturi validate nu poate fi ștearsă, exact ca în cazul unei erori obișnuite de conținut.
- Emiți o factură de stornare tehnică pentru duplicat, care face referință explicită la indexul de încărcare al facturii duplicate (nu doar la numărul facturii), pentru ca legătura să fie clară chiar dacă seria și numărul sunt identice cu ale facturii corecte.
- O practică des folosită este marcarea facturii storno cu același număr ca originalul, plus o literă distinctivă (de exemplu, „S” la final), pentru a semnala vizual, fără echivoc, scopul documentului.
- Comunici intern, în comentariul facturii sau către contabil, motivul exact al stornării („factură transmisă de două ori din eroare, se stornează duplicatul”).
Ești destinatarul unei facturi greșite: cum o refuzi în SPV
Dacă primești, ca beneficiar, o factură pe care o consideri incorectă, incompletă sau care nu corespunde bunurilor/serviciilor livrate efectiv, ai posibilitatea să transmiți un mesaj de refuz direct în SPV, conform art. 4 alin. (9) din OUG 120/2021.
Refuzul este o acțiune complet diferită de stornare: tu, ca destinatar, nu poți storna sau corecta factura altcuiva — poți doar semnala problema. După un refuz transmis corect și motivat, responsabilitatea trece la furnizor, care trebuie să stornezeze factura greșită și să emită una nouă, corectă, prin RO e-Factura.
Recomandare practică: formulează motivul refuzului clar și concret (de exemplu, suma greșită, serviciul nefacturat corect, CUI-ul tău incorect), pentru ca furnizorul să poată corecta rapid, fără schimb suplimentar de mesaje.
Riscuri frecvente la corecție/stornare și cum le eviți
- Retrimiterea facturii cu același număr, doar cu datele schimbate → mitigare: folosește întotdeauna un număr nou pentru factura corectă; sistemul nu acceptă suprascrierea unei facturi deja validate.
- Stornarea dublă, din neatenție, a aceleiași facturi → mitigare: verifică, prin index de încărcare, dacă factura a mai fost deja stornată, înainte de a emite un nou document.
- Confuzia între refuzul transmis de destinatar și stornarea făcută de emitent → mitigare: tratează-le ca proceduri separate; refuzul este doar o semnalare, stornarea este acțiunea corectivă efectivă, făcută exclusiv de emitent.
- Modificarea doar a fișierului PDF, fără document de stornare/corecție în SPV → mitigare: tratează PDF-ul strict ca reprezentare vizuală; orice corecție reală trebuie să existe ca document distinct, transmis prin sistem.
- Înregistrarea ajustării de TVA în luna greșită → mitigare: discută cu contabilul firmei, înainte de stornare, în ce lună fiscală se reflectă corect ajustarea, conform art. 330 din Codul Fiscal.
Informație orientativă: nu există, în prezent, un termen legal explicit, separat de termenul general de transmitere a facturilor, dedicat exclusiv documentelor de stornare/corecție. Recomandarea practică este să transmiți documentul corectiv cât mai rapid posibil după ce ai identificat greșeala, ca să reduci riscul de raportare incorectă în perioada fiscală curentă; confirmă întotdeauna detaliile pe anaf.ro sau cu un contabil autorizat.
Plan practic: checklist în 3 pași pentru o corecție fără erori
Pasul 1 — Verifici stadiul facturii greșite
- Confirmi dacă factura a fost deja validată în SPV (există index de încărcare și semnătură electronică) sau este încă „în procesare”/nevalidată.
- Noti numărul, data și, dacă există, indexul de încărcare al facturii greșite.
- Identifici exact natura greșelii: sumă, TVA, date client, articol/cantitate sau duplicat.
Pasul 2 — Emiți documentele corecte, în ordine
- Emiți documentul de stornare (cod 380 cu valori negative sau cod 381), cu referință explicită la factura inițială.
- Emiți, dacă e nevoie, factura nouă/de corecție (cod 380 sau 384), cu un număr propriu și toate datele corecte.
- Transmiți ambele documente prin RO e-Factura, fiecare ca document separat.
Pasul 3 — Arhivezi și comunici
- Descarci și arhivezi confirmările semnate electronic pentru stornare și pentru factura nouă.
- Comunici contabilului firmei toate cele trei documente (greșit, stornare, corect) și luna în care se înregistrează ajustarea de TVA.
- Dacă greșeala a fost semnalată printr-un refuz primit de la client, confirmi cu acesta că factura corectă a fost emisă și validată.
Surse
- AGERPRES (comunicat/OTS) - explicații oficiale privind corectarea facturilor greșite în e-Factura, codurile 380/384 și bazele legale aplicabile: agerpres.ro - corectarea facturii în e-Factura
- HotNews - reluare a întrebărilor și răspunsurilor ANAF privind corecția facturilor exclusiv prin stornare: hotnews.ro - ANAF despre corecția facturii
- ANAF - pagina dedicată Spațiului Privat Virtual (SPV): anaf.ro - SPV
- Codul Fiscal (Legea 227/2015), art. 330 - corectarea facturilor; OUG 120/2021, art. 4 alin. (9) - refuzul facturii în SPV.
- Sursă secundară de context (comparație editorială a codurilor 380/381/384, nu pentru stabilirea obligațiilor fiscale): factureaza.ro - codul de stornare e-Factura
Data ultimei verificări a surselor: 22.06.2026. Acest material este informativ și nu înlocuiește consultanța fiscală personalizată; pentru decizii fiscale, alegerea codului corect de document sau perioada de înregistrare a ajustării de TVA, confirmă întotdeauna în sursa oficială ANAF și discută cu un contabil autorizat. Revizie recomandată: în aproximativ 90 de zile sau imediat după o nouă modificare legislativă anunțată de ANAF.
FAQ - Întrebări frecvente despre corecția și stornarea facturilor în e-Factura
1. Poți anula complet o factură deja trimisă și validată în e-Factura?
Nu. O factură cu index de încărcare și semnătură electronică din partea Ministerului Finanțelor nu poate fi ștearsă, anulată direct sau modificată. Singura cale legală este stornarea, urmată, dacă este nevoie, de o factură nouă, corectă.
2. Care e diferența dintre stornare, factură de corecție (cod 384) și notă de credit (cod 381)?
Stornarea anulează valoarea unei facturi greșite (de regulă cu codul 380, cu valori negative). Factura de corecție (cod 384) este documentul care înlocuiește explicit o factură cu erori, referind-o direct. Nota de credit (cod 381) este recomandată pentru ajustări ulterioare reale, precum retururi sau discounturi, nu pentru corectarea erorilor de conținut.
3. Am trimis aceeași factură de două ori din greșeală — ce fac?
Emiți o stornare tehnică pentru duplicat, cu referință explicită la indexul de încărcare al facturii trimise de două ori, și comunici clar, în comentariul documentului, că este vorba despre un duplicat, nu despre o corecție de conținut.
4. Pot doar să modific fișierul PDF al facturii greșite, fără să retransmit nimic în SPV?
Nu. Originalul legal al facturii este fișierul XML validat în sistem, nu PDF-ul generat pentru lizibilitate. Fără un document de stornare/corecție transmis efectiv prin RO e-Factura, eroarea rămâne înregistrată în sistem.
5. Ce fac dacă primesc o factură greșită de la un furnizor?
Poți transmite un mesaj de refuz în SPV, conform art. 4 alin. (9) din OUG 120/2021, explicând clar motivul. Responsabilitatea de a storna și de a emite factura corectă rămâne, în continuare, a furnizorului, nu a ta.
6. În cât timp trebuie să transmit factura de corecție sau de stornare?
Nu există un termen legal explicit, separat, dedicat exclusiv corecției/stornării. Recomandare orientativă: transmite documentul corectiv cât mai rapid posibil după identificarea greșelii, pentru a reduce riscul de raportare incorectă, și confirmă cu un contabil în ce lună fiscală se înregistrează ajustarea.
Concluzie
Corecția și stornarea unei facturi greșite în e-Factura urmează o regulă simplă, dar strictă: dacă factura nu a fost încă validată, o anulezi local și emiți alta; dacă este deja validată, trebuie să o stornezi (cod 380 sau 381) și, de regulă, să emiți o factură nouă sau de corecție (cod 384), cu referință clară la documentul inițial. Tratarea corectă a duplicatelor și a refuzurilor primite de la clienți completează acest flux și reduce semnificativ riscul de erori fiscale.
Ai nevoie de ajutor cu automatizarea fluxului de corecție și stornare în softul tău de facturare sau ERP? Contactează-ne sau vezi serviciile noastre de dezvoltare software custom. Pentru erori tehnice la transmiterea documentelor în SPV, vezi și ghidul nostru despre eroarea 401 și articolul despre eroarea de transformare XML în PDF. Pentru întrebări generale despre e-Factura, citește și FAQ-ul nostru despre e-Factura.
Imagine generată cu AI, folosită în scop ilustrativ.
Scrie un comentariu